在我们日常经营中，出于市场推广、有时候是为了我们的企业形象宣传，但不管是何原因，企业向个人赠送礼品的情况越来越普遍，有时涉及的金额还比较大。老板只负责自己的业务，剩下的账户处理就交给我们会计了，如果处理不好，会给我们的企业税收带来很大的风险，那么在我们向个人赠送礼品时需要考虑哪些税收问题呢？

我们首先考虑的事增值税，1.对于属于个人消费性质的赠送，要区分自产和外购两种情况，（1）自产的货物用于个人消费，应作视同销售处理，《增值税暂行条例实施细则》第四条规定：单位或者个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销售货物。需要注意的是，该细则第二十二条明确规定，个人消费包括纳税人的交际应酬消费。因此，企业将自产产品向内部职工个人赠送或用于交际应酬应按视同销售处理，依法计提增值税销项税。（2）外购的货物用于个人消费，应作进项税转出处理，《增值税暂行条例》第十条规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。需要注意的是，上述政策仅适用于“购进”的货物，而不包含“自产”或者“委托加工”的货物。因此，用于个人消费性质的货物，如果是“购进”的，应当适用该规定，即进项税不得抵扣，已经抵扣的需要做进项税转出。2.属于个人消费以外无偿赠送的，应按视同销售处理，其他无偿赠送是指用于除上述个人消费以外的赠送，比较常见的有无关联赠送和促销赠送。无关联赠送，一般是指企业发生的与生产经营活动无关的、企业内部职工以外的个人捐赠支出，在财务上一般计入“营业外支出”科目；促销赠送，一般是指企业为吸引消费者购买其产品而向购买者赠送实物的支出，如企业采取“进店有礼”等活动无偿赠送的礼品，在财务上一般计入“销售费用”科目。

然后还需考虑所得税问题，根据税法规定，企业将货物用于个人消费性质（包括职工福利和交际应酬）以及捐赠、促销等支出，应按视同销售进行税务处理。在销售价格确定方面，企业所得税政策规定了两种情况，即企业赠送的礼品若属于企业自产、委托加工的货物，应按企业同类货物同期对外销售价格确定销售收入；若属于外购的货物，可按购入时的价格确定销售收入，在该情况下，由于外购的货物，其视同销售收入和视同销售成本金额相同，所得税影响额为零。

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                                                   泓信联合：张明生