新闻资讯

行业新闻

中小型企业怎样进行内部控制

内部控制是企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。中小型企业为了合理保证经营业务的合规性、有效性，资产的安全性，财务报告和相关信息的真实性、完整性，从而促进企业实现长期发展的战略，内部控制的设计和实施是非常必要的。

我们接收中小型企业委托，对特定的基准日的内部控制设计和运行的有效性进行审计。您可通过我们审计中发现的以下方面的问题，扬长避短：

1、组织框架方面，如部门职责分配及不相容职位分离的规定是否明确；

2、资金活动方面，如银行存款账面余额是否定期和相关银行机构进行核对，核对不符的金额是否制作银行余额调整表；

3、资产管理方面，如存货的进出、处置是否符合企业仓库规定，经手人、权限人是否符合审批手续；

4、采购付款方面，如大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为；

5、销售和收款方面，如收入是否及时入账，应收款项是否催款及时，坏账处理是否符合规定；

6、成本费用方面，如重大费用支出是否真实、完整，是否超出企业预算标准；

7、财务信息披露方面，如凭证的录入是否准确、完整，是否有相关复核措施及授权复核人的签字确认，财务软件日常维护及维护权限人是否符合企业规定，财务软件系统的权限使用人和管理口令是否符合企业规定等。

中小型企业常见的内控缺陷还有很多，在这里无法一一表述。希望企业能够从我们审计中遇到的问题，总结经验，设计出更适合自身企业的一整套内部控制体系。如您需要我们的协助，欢迎致电泓信联合，愿我们的服务为您的带来更多的增值。

泓信联合张丽华

2013/3/19