我们在开具增值税专用发票后，发生销货退回、销售折让以及开票有误时，在跨月后而且已开发票已抄报税的情况下，就必须开具红字专用发票。

首先，企业要先开具《红字增值税专用发票申请单》，在防伪税控开票系统中，进入“发票管理”界面，点击“红字发票申请单→申请单填开”菜单，弹出红字发票申请单信息选择界面，根据实际情况，选择购买方申请还是销售方申请，进入《申请单》填开界面，输入相关信息后，保存并提交申请单，将《申请单》打印后加盖公章，并按申请单导出按钮，将申请单数据导出到U盘。

需开具红字专用发票对应的蓝字发票，如销售方未交付购买方或已交付购买方但购买方未认证，则由销售方申请开具《红字增值税专用发票申请单》，对应的蓝字发票如是隔月（如：开票月在7月，申请月在9月）的，必须勾选“因开票有误购买方拒收的”；如销售方已交付购买方且购买方已认证，则由购买方申请《红字增值税专用发票申请单》。

当确定由销售方开具时，就需要携带以下资料：

1、红字增值税专用发票通知单管理系统打印的《开具红字增值税专用发票申请单》。开具红字增值税专用发申请单方法：进入增值税开票系统，在菜单栏找到红字发票申请，点第一个申请销售方的，然后下一步，填写要红冲的发票资料，打印出《申请单》（一式两联）加盖财务专用章。

2、从红字增值税专用发票通知单管理系统导出的《开具红字增值税专用发票申请单》电子信息。

3、对应蓝字发票原件（抵扣联、发票联）及复印件（加盖公章）。

4、经办人身份证原件及复印件（加盖公章）。

5、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料（加盖购买方公章）。

6、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

    最后我们要到税局办税大厅办理完毕后就会拿到一份通知单，你就按照发票的通知单号，开具红字发票就可以了。希望本人的一些经验能给大家带来帮助，如还有疑问请致电0755-82537159。希望各位继续关注本所得博客，谢谢！

 

                                                                                               2013-09-09