在多年的所得税汇算审计工作中，接触了许许多多企业的账务，在众多企业的账务中经常可以看到一些错误的账务处理方式，这些账务问题很容易就会被企业忽视而影响企业所得税汇算的准确性，从而带来企业所得税方面的税务风险。那么，企业账务中一般会存在哪些税务风险问题呢？和大家分享如下：

1、公司出资购买房屋、汽车等资产，财产所有权人却是股东或其他个人，企业将资产作为固定资产入账，并计提折旧及做相关费用入账。依据税法规定，此类资产的折旧及相应费用不得在企业所得税前扣除。

2、福利费的计提早就已经改为据实列支入账了，但是还是有一些企业在账上按照工资总额的14%进行计提，记入相关成本费用科目。这种计提的福利费是不允许在税前扣除的，同时据实列支额超过工资总额14%的部分也要予以调增。

3、企业无工会组织或未取得工会组织开具的工会经费拨缴款专用单据的情况下，企业按工资额的2%计提工会经费入费用账，此项计提是不允许在税前扣除的。

4、固定资产的折旧政策不符合税法规定，多计或少计折旧；或是存在跨期补计提折旧的情况。各类固定资产的最低折旧年限在税法上有明确规定，企业在定固定资产折旧政策时应考虑税法上的规定。并且根据税法规定，以前年度应计而未计的成本费用不得补计在当年度的成本费用中，影响当年的利润数据。

5、企业成本核算的依据不够充分，核算过程不够明确，尤其是生产性企业，无成本计算依据，这种情况下成本核算的准确性就会被怀疑，税务部门可以不予认可。

6、有些企业为了人为地减少要缴纳的企业所得税，在期末时没有依据胡乱地计提期间费用或加大成本，这种情况税务部门也是不予认可的。

7、企业报销的餐票、的士票等连号，或报销的费用中大量的餐费和的士费等，对于这种情况，税局会怀疑是虚假报销，费用不得在所得税前扣除。

8、企业连年亏损，无盈利。企业如果连年的所得税汇算都是报亏损，这有违常理，是不正常现象。税务部门看到这种情况，容易来企业稽查或是将企业改为核定征收，这样更不利于企业。

以上几点是常见的企业存在的企业所得税问题，希望能够对广大企业准确汇算企业所得税和规避企业所得税风险有所帮助。

感谢您关注我们的博客，欢迎您致电与我们交流。

                   
                                                                                                                                    深圳泓信联合会计师事务所 张桂珍