我们做帐时都会发现每月的月末时我们都会计提税费，一般情况下计提税费时涉及的科目有损益类科目及负债类科目，以下我就为大家简单介绍常见税费的计提方法。

1、 增值税，以一般纳税人为例，那么当发生收入时，分录为：

           借：应收帐款/银行存款/库存现金

              贷：主营业务收入

                  应交税费-应交增值税-销项税

如果有上期留抵税额及本月有进项税额并且已经认证通过，那么当月的增值税应为:当期销项税额-上期留抵税额-本月进项税额，如果相减的结果大于0，那么结转的增值税分录如下：

           借：转出未交增值税

               贷：应交税费-未交增值税

如果相减的结果小于0，那么则本月不需要缴增值税，也就自然不需要结转增值税了，也就是说都不需要再计提增值税附征税了，但堤围费依然还是要计提的，因为堤围费是按照收入的万分之一来计提，而不是通过流转税来计提。

2、 营业税，当公司发生收入时，分录为：

             借：应收帐款/银行存款/库存现金

                贷：主营业务收入

此时的税金计提的分录为：

              借：营业税金及附加

                 贷：应交税费-营业税

此时如果有收入那就必须计提营业税附征税及堤围费

3、 城建税、教育费附加、地方教育附加

 当公司有发生流转税时，那么得必须计提城建税、教育费附加、地方教育附加，除非该企业有税收优惠，即有免税。

计提时的分录为：借：营业税金及附加

                   贷：应交税费-城建税

                       应交税费-教育费附加

                       应交税费-地方教育附加

4、 堤围费

计提堤围费的计税基础是营业收入，为营业收入的万分之一，那么分录为;

                 借：管理费用

                    贷：应交税费-堤围费

5、 印花税

印花税有：资本印花税、帐本印花税、财产保险印花税······，计提的分录为：

                借：管理费用

                   贷：应交税中费-印花税

6、 企业所得税

企业所得税一般分为季度企业所得税及年度企业所得税，如果季度或年度有盈利的时候，那么计提所得税的分录为：

                借：所得税费用

                   贷：应交税费-企业所得税

以上税种即为常见的，广大读者觉得我有不妥之处可以随时与泓信联合会计师事务所联系，电话;82537159.谢谢

                               

                                                                                                                                                          泓信联合—曹明花