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2013.11.01
预缴增值税后要怎么报税呢？
最近有接到客户的咨询电话，说他们企业有预缴了增值税税款，那在报税的时候要怎么处理，是税局会自动扣减当期预缴的税额吗，还是要企业去申请才能扣减的？
像这种情况，我们首先要了解这预缴税款是什么情况下预缴的。如果是小规模企业代开增值税专用发票预缴的税款，对当期发生代开增值税发票预缴税款情况的报税企业，在申报增值税时销售额应包含代开销售额，因为报税系统会自动扣减当期代开发票已经预缴的税款。
另外一种情况是，一般纳税人企业在进行超限量领购发票或者超限额申请时，也可能会需要预缴税款。那么在申报增值税时，如果预缴税款小于应纳税额时，系统会自动扣减已经预缴的税款；但如果预缴税款大于应纳税额，造成应补退税额为负数，负数即为应退税额，根据《关于调整增值税纳税人日常申报中的多缴税额处理办法的通知》（深国税函[2004]168号）规定：增值税纳税人日常申报表中“多缴税额”是指纳税人预缴税额多于应纳税额的部分，纳税人不得自行将期末应退税额直接填入下期申报表中“上期留抵税额”或按其他方式直接抵减应纳税额。应该要在下期申报增值税的时候，向税局申请抵缴税款，在征收窗口填报《申报表应退税额申请抵缴税款、退税审批表》（一式三份），由窗口人员审核后完成抵缴手续。
以上两种是企业在预缴税款后报税时比较常遇到的情况，如果你在报税的时候还有其他的疑问，可随时来电咨询，我们会及时给你解答。
泓信联合—李丽文