一般来说，月度中间我们做账都是依据采购发票、销售发票、费用发票和银行对账单、回单等单据来进行帐务处理，都是按照步骤来进行录入的，相对来说是比较简单的，只要科目使用正确、金额录入准确就行。对刚入门的新手来说月末的时候却最容易出现一些失误或遗漏，导致帐务处理不完整。刚好这周我们进行了考核，考试内容非常符合我们经常要用到的，而且也非常的实用精细。通过这次考核让我学到了很多东西，不但对税法更加了解，对做账的一整套流程也更加清楚了，连一些平时可能会忽漏的小细节也更加熟悉了，俗话说细节决定成败。当我们依据原始单据录完记账凭证后，应注意每月期末事项的处理是否完整。在这里跟大家分享一下月末账务处理应注意哪些小细节：

1、计提税费（包括营业税、涉及消费税的还要计提消费税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等）；季度计提企业所得税

2、计提工资，一般公司都是当月工资下月发，所以每月工资帐务处理包括发放上月工资，同时在月末还要计提当月工资

3、计提固定资产折旧

4、计提归属于本月但单据未到的费用

5、摊销待摊费用；摊销长期待摊费用；摊销无形资产

6、结转销售成本

7、调整货币性外币户的汇率

以上这几点除计提工资有工资表外，其他都是没有票据的，所以很容易被新手遗漏这些小细节，当然也不是所有的公司都需要做这些账务处理，是要根据公司的情况来定的。

 

                                                                                                                              泓信联合—熊灿

                                                                                                                                     2013.12.4