企业在向银行申请贷款时，要向银行提供相关年度的财务会计报表，银行对会计报表是有相关的指标要求的。其中，现金流量表中经营活动产生的现金净流量最好为正数，银行货款时为什么要求经营活动产生的现金净流量为正数呢？

经营活动产生的现金净流量为经营活动产生现金流入减去经营活动产生的现金流出，虽然正数或负数都正常，但反映出的相关财务状况是不一样的。如果，经营活动产生的现金净流量为正数，客观上反映出企业净利润是由正常的经营活动获取的，而不是非经营性损益带来的。同时，经营活动产生的现金净流量为正数，使得存货周转率，应收账款回收率指标更有保障，更可信。再者，经营活动产生的现金净流量为正数，使得企业偿还银行贷款利息更有保障，尤其是对流动资金贷款而言，相反，如果经营活动产生的现金净流量为负数，企业总会出现如下财务方面的问题，如应收账款、其他应收款回收太慢，有存在坏账的风险；或是存货周转率速度太慢，不仅库存占用了大量资金，还有导致货呆滞、减值的风险。再者，就是经营活动产生的现金净流量为负数时，虽然其他财务指标都比较优良并符合贷款条件，但一定会产生财务指标间的自相矛盾。我们在申请银行贷款时，银行部门正是基于以上考虑，而十分注重现金流量表中经营活动产生的现金净流量为正数。

银行贷款对企业来说，是一项综合复杂工作，提供相关年度的财务会计报表只是工作一部分，必要时，应聘请专业机构（如会计师事务所）担任企业的融资顾问工作，以保证企业融资工作的顺利进行。

 

泓信联合：胡秋清