会计一个月的做账工作主要是收集好做账资料、编制凭证、编制财务报表和进行纳税申报。

有的会计，前期工作没做好，到了快报税时不免慌张烦躁。因此，做好做账前的准备工作，是很关键的。
（一）、现金、银行存款明细核对
     货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。
    在实务工作中，经常会发生企业的银行日记帐与银行对帐单核对不相符，所以要核实不符的原因是因为做帐有误还是由于未达帐引起的。还要避免因为入帐顺序导致的银行存款余额出现负数。
（二）、业务往来核对
    将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。
（三）、存货成本核算
    每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票、出入库单等信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响。
    根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，核算当月利润。
（四）、编制凭证
    同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：
 1、完税凭证
    每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。
 2、业务发票处理
    将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。
 3、费用类发票处理
    做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。
 4、成本计算及入账处理
    对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。
 5、做好费用计提及摊销
    做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

（五）、计提地税税金
    按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳附征税，主要包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、堤围费。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。
这些计提的税金属于企业费用，因此企业在计算当月利润时，也应考虑这些数据。

（六）、其他税种计算及缴纳

正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、城镇土地使用税等。

 

                                                                                                                                            泓信联合：张明生